« Le système fiscal britannique est régressif. Elle pénalise les travailleurs, les retraités et leurs familles. Il récompense les spéculateurs et les rentiers. Il favorise la spéculation financière sur la dure greffe du travail ‘
Prem Sikka est professeur émérite de comptabilité à l’Université d’Essex et à l’Université de Sheffield, membre travailliste de la Chambre des Lords et rédacteur en chef de Left Foot Forward..
Les ménages britanniques sont confrontés à la plus forte baisse de leur revenu disponible depuis le milieu des années 1950, l’énergie, l’alimentation et les prix des transports explosent et les salaires sont bien en deçà du taux d’inflation de 8,2 %. Plutôt que d’aider, le gouvernement a choisi d’augmenter les impôts en gelant les seuils d’abattement personnel et d’impôt sur le revenu, et en augmentant le taux de l’assurance nationale.
Le système fiscal devrait être utilisé pour redistribuer et aider les moins nantis. Cependant, le système fiscal britannique fait le contraire. Elle pénalise les travailleurs et les familles, récompense les rentiers et surcharge les moins nantis d’impôts.
Voyons comment fonctionne le système d’impôt sur le revenu et sur les gains en capital.
Les bénéficiaires d’un revenu gagné reçoivent une allocation annuelle non imposable de 12 570 £. Un taux de base de 20 % d’impôt est payé sur le revenu imposable entre 12 571 £ et 50 270 £ ; 40 % (taux supérieur) sur les revenus compris entre 50 270 £ et 150 000 £ ; et 45 % (taux supplémentaire) sur les revenus supérieurs à 150 000 £. De plus, l’assurance nationale est payable au taux de 12% sur le revenu annuel entre 12 570 £ et 50 270 £, et maintenant 1,25 point de pourcentage supplémentaire pour soutenir le NHS, la santé et les services sociaux.
Les revenus non gagnés, tels que les gains en capital provenant de la vente de résidences secondaires, la spéculation sur le marché boursier, les matières premières et les investissements sont imposés à des taux allant de 10% à 28%. Les bénéficiaires ont reçu une allocation annuelle non imposable de 12 300 £. Aucune assurance nationale ou NHS, la santé et les soins sociaux ne sont prélevés.
À première vue, le système peut sembler progressiste, mais il est chargé contre les travailleurs et favorise les riches et les spéculateurs.
Prenons le cas de deux individus ayant un revenu annuel brut identique de 30 000 £. L’un est un travailleur et le second est un spéculateur qui a généré 30 000 £ grâce à des paris intelligents.
| Ouvrier (£) | Spéculateur (£s) | |
| Revenu brut | 30 000 | 30 000 |
| Allocation personnelle | (12570) | |
| Déduction pour gains en capital | (12 300) | |
| Revenu imposable | 17 430 | 17 700 |
| Gain facturable | ||
| Impôt sur le revenu à 20% | (3 486) | |
| Impôt sur les gains en capital à 10 % | (1 770) | |
| Assurance nationale à 13,25 % | (2 309) | NÉANT |
| Taxe totale et NI | ( 5 795) | (1 770) |
| Revenu net | 24 205 | 28 230 |
Le travailleur paie 4 000 £ de plus en déductions fiscales et d’assurance nationale et a un salaire net inférieur. Les bénéficiaires des plus-values utilisent le National Health Service (NHS) et les soins sociaux, mais ne paient pas d’assurance nationale.
En 2019-2020, 265 000 particuliers avaient des gains en capital imposables de 65,8 milliards de livres sterling. Sur ce, ils ont payé un impôt sur les gains en capital de 9,9 milliards de livres sterling. Aucune assurance nationale n’a été payée. Une somme annuelle supplémentaire de 17 milliards de livres sterling pourrait être collectée en taxant les plus-values aux mêmes taux que les revenus du travail. L’assurance nationale sur le même pourrait lever 8 milliards de livres supplémentaires ou plus, soit un total de 25 milliards de livres sterling. Les riches ont reçu un avantage fiscal d’une valeur de 25 milliards de livres sterling.
Le gouvernement a gelé l’allocation personnelle et le seuil de taux supérieur pour la période de quatre ans 2022/23 à 2025/26. Cette mesure devait réduire le salaire net de 1,56 milliard de livres sterling en 2022/23, pour atteindre 8,18 milliards de livres sterling en 2025/26. L’augmentation de 1,25 point de pourcentage de l’assurance nationale pour les employés et les employeurs devrait rapporter 36 milliards de livres sterling au cours des trois prochaines années, soit 12 milliards de livres sterling par an. Pourtant, la réforme des gains en capital aurait donné au gouvernement 25 milliards de livres supplémentaires. Il a choisi de ne pas gêner ses riches amis.
Il n’y a pas de différence économique entre les revenus gagnés et non gagnés. Les deux donnent le même pouvoir d’achat. En 1988, le chancelier conservateur Nigel Lawson a aligné les gains en capital et les taux d’imposition sur le revenu et a déclaré qu’il y avait « peu de différence économique entre le revenu et les gains en capital ». Cependant, les chanceliers suivants ont réintroduit les taux différentiels. L’industrie de l’évasion fiscale a élaboré de nombreux stratagèmes pour permettre aux riches de convertir leurs revenus gagnés en gains en capital et d’éviter les impôts.
Les éléments progressifs du système fiscal sont dilués avec une variété d’allégements fiscaux, qui profitent principalement à quelques privilégiés. Quelque 1 140 allégements fiscaux d’une valeur de 480,2 milliards de livres sterling sont accordés aux aisés parce qu’ils le demandent.
Les riches sont les principaux bénéficiaires de l’allégement fiscal sur les cotisations de retraite aux régimes agréés. L’allègement fiscal des cotisations de retraite en 2020/21 est d’environ 42,7 milliards de livres sterling et la majeure partie est accordée aux personnes qui paient l’impôt sur le revenu aux taux marginaux de 40% et 45%. La valeur de l’allégement fiscal sur 100 £ de cotisations de retraite éligibles pour un contribuable au taux de base n’est que de 20 £, soit la moitié de la valeur pour quelqu’un qui paie des impôts à la marge de 40 %. En restreignant l’allégement fiscal au taux de 20% (taux de base de l’impôt sur le revenu) à tout le monde, le gouvernement aurait environ 10 milliards de livres restantes qui pourraient être utilisées pour redistribuer.
L’assurance nationale est un autre exemple d’imposition régressive. La plupart des employés versent 13,25 % de leur revenu entre 12 571 £ et 50 270 £ à l’assurance nationale. Ceux qui gagnent plus de 50 270 £ ne paient que 3,25 %. Le résultat net est que les moins aisés versent une proportion plus élevée de leur revenu à l’assurance nationale par rapport aux hauts revenus.
Le système fiscal britannique est régressif. Elle pénalise les travailleurs, les retraités et leurs familles. Il récompense les spéculateurs et les rentiers. Il favorise la spéculation financière sur la dure greffe du travail. Cela montre que notre système politique est déconnecté des masses. Les ministres s’identifient de plus en plus aux classes les plus riches et se soucient peu du sort des familles à revenu faible ou moyen.
