La commission sénatoriale des finances a publié jeudi un nouveau rapport détaillant comment la loi de réduction d’impôts du GOP de 2017 a permis aux sociétés pharmaceutiques américaines d’intensifier leurs programmes d’évasion fiscale alors qu’elles continuaient à facturer aux Américains des prix exorbitants pour les médicaments sur ordonnance.
Publié dans le cadre d’une enquête en cours sur les pratiques fiscales de l’industrie pharmaceutique, le rapport cite de nouvelles données montrant que « 75% de tous les revenus des grandes sociétés pharmaceutiques sont déclarés à l’étranger à des fins fiscales », même si une grande partie de leurs revenus provient de patients aux États-Unis.
Pour illustrer le fonctionnement du stratagème d’évitement fiscal, le rapport proposait ce scénario :
« Le client américain achète le produit pharmaceutique à une branche commerciale américaine de la société pharmaceutique américaine. Cette branche commerciale américaine a acheté le produit à l’étranger [controlled foreign corporation (CFC)] de cette même société pharmaceutique. Il reste peu ou pas de profit de la vente dans l’entité de vente américaine, et la majeure partie du profit est déclarée par la CFC… La CFC est alors en mesure de distribuer ce profit, généralement en franchise d’impôt, à sa société mère américaine. Le profit fait un aller-retour – de la branche commerciale américaine au CFC offshore, puis de retour à la société mère américaine. »
AbbVie, l’une des plus grandes sociétés pharmaceutiques au monde, a déclaré 100% de ses revenus de 2019 à l’étranger à des fins fiscales, bien qu’elle ait réalisé 72% de ses ventes mondiales à des clients américains cette année-là, selon les conclusions du comité. Le taux d’imposition effectif d’AbbVie en 2019 n’était que de 8,6 %.
Le sénateur Ron Wyden (D-Ore.), président de la commission sénatoriale des finances, a déclaré dans un communiqué que « Big Pharma nous fait aller et venir – ils facturent aux Américains des prix exorbitants et ils paient des impôts absolus, pas n’importe où près d’une juste part. »
« Il est tout simplement épouvantable que les sociétés pharmaceutiques multinationales engrangeant plusieurs milliards de dollars de bénéfices paient des impôts à des taux inférieurs à ceux des familles de la classe moyenne », a ajouté Wyden. « Les démocrates se concentrent sur la correction de notre code fiscal international, la répression des jeux fiscaux et la garantie que les entreprises, y compris Big Pharma, paient une juste part. »
« La grande industrie pharmaceutique nous fait aller et venir – ils facturent aux Américains des prix exorbitants et ils paient des impôts absolus, loin d’être une part équitable. »
Le rapport affirme que les dispositions internationales de la Tax Cuts and Jobs Act, que l’ancien président Donald Trump a promulguée en 2017, « ont permis à Big Pharma de continuer à transférer ses bénéfices à l’étranger ».
L’analyse du comité pointe spécifiquement vers le système mondial de revenu intangible faiblement imposé (GILTI) de la loi fiscale du GOP, qui impose une taxe de 10,5 % sur les revenus étrangers des CFC. Apparemment visant à lutter contre le transfert de bénéfices, les critiques experts affirment que la disposition l’a en fait encouragé en fixant le taux d’imposition à moins de la moitié du taux américain de 21% sur les sociétés.
Selon le rapport du Comité sénatorial des finances, le régime GILTI de la loi républicaine « a considérablement réduit le taux d’imposition des sociétés pharmaceutiques, parfois à un seul chiffre, créant une énorme incitation à délocaliser les bénéfices, les investissements et les emplois ».
« Le taux d’imposition effectif moyen de l’industrie est étonnamment bas de 11,6 %, soit une diminution de 40 % par rapport aux années précédant la loi fiscale républicaine de 2017 », note le rapport. « En 2021, le taux d’imposition effectif de chacune des sept plus grandes sociétés pharmaceutiques des États-Unis était inférieur à 15%. »
Entre 2014 et 2016, avant la promulgation de la loi fiscale GOP, l’industrie pharmaceutique américaine payait un taux d’imposition effectif moyen de 19,6 %.
Le rapport souligne que « même par rapport à d’autres multinationales, le transfert de bénéfices de Big Pharma est extrême », dépassant celui des « sociétés non manufacturières et des fabricants en dehors de l’industrie pharmaceutique ».
Wyden, qui a présidé jeudi une audience sur les stratagèmes d’évasion fiscale de l’industrie pharmaceutique, a déclaré qu ‘ »il ne fait aucun doute que le système fiscal était enfreint avant 2017, mais au lieu de le réparer, les républicains ont donné à Big Pharma le feu vert pour certains des le jeu fiscal le plus agressif que les comptables hautement qualifiés puissent imaginer. »
« Les démocrates ont averti en 2017 que la loi fiscale républicaine allait représenter un cadeau massif pour les multinationales, et voici la preuve que c’est exactement ce qui s’est passé », a déclaré Wyden. « Les républicains ont accordé à Big Pharma une réduction d’impôt de 40 %. »
Le rapport met en lumière le médicament anticancéreux Keytruda de Merck, qui affiche un prix catalogue stupéfiant de 175 000 dollars par an, comme un exemple révélateur de la façon dont les sociétés pharmaceutiques basées aux États-Unis arnaquent les patients américains et évitent ensuite de payer des impôts américains sur les bénéfices.
« Au cours des quatre années 2018-2021, le gouvernement américain a dépensé la somme incroyable de 12 milliards de dollars dans le cadre de Medicare pour aider les patients à couvrir le coût de Keytruda, subventionnant ainsi une grande partie des bénéfices de Merck pour le médicament », indique le rapport. « Entre 2019 et 2022, Merck a vendu pour 37,1 milliards de dollars de Keytruda aux États-Unis, mais peu ou pas des bénéfices générés par ces ventes ont été imposés aux États-Unis »
« Au lieu de cela, les bénéfices des ventes de Keytruda aux patients américains sont imposés à l’étranger, bénéficiant probablement du taux GILTI inférieur de 10,5% », poursuit le rapport. « Merck a fourni des informations indiquant que cela est dû au fait que les droits de propriété intellectuelle de Keytruda sont exclusivement situés aux Pays-Bas et que le médicament est fabriqué en Irlande. »
AbbVie utilise des tactiques similaires pour réduire sa facture fiscale, détenant des droits de propriété intellectuelle dans une filiale aux Bermudes et fabriquant des parties de son médicament le plus vendu, Humira, à Porto Rico.
« Étant donné que les revenus des entités basées à Porto Rico sont traités comme étrangers à des fins fiscales », note le rapport, « les revenus d’Humira ne sont pas imposés au taux américain de 21% sur les sociétés, mais au taux GILTI beaucoup plus bas de 10,5% ».
Lors de sa déclaration liminaire à l’audience de jeudi, Wyden a déclaré que « lorsque la plupart des Américains voyagent dans un pays lointain, ils bronzent ».
« Lorsque les bénéfices de Big Pharma voyagent à l’étranger, ils bénéficient d’un allégement fiscal. Cet allégement fiscal est devenu beaucoup plus important à la suite des réformes républicaines », a déclaré le démocrate de l’Oregon. « Le niveau de transfert de bénéfices à l’échelle de l’industrie est suffisant pour vous laisser bouche bée. »
